La fiscalité au Brésil
Les résidents brésiliens sont imposés sur leurs revenus mondiaux alors que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source brésilienne.
Les revenus de source brésilienne perçus par les non-résidents sont imposés au taux de 25% en principe. Les revenus locatifs de biens situés au Brésil détenus par des non-résidents sont imposés au taux forfaitaire de 15%.
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Les critères de résidence fiscale au Brésil
Les personnes physiques suivantes sont considérées comme des résidents fiscaux brésiliens :
• Les citoyens brésiliens habitant au Brésil ;
• Les citoyens brésiliens habitant à l’étranger pendant les 12 premiers mois suivant leur départ (si aucune déclaration de départ n’est faite) ;
• Les étrangers naturalisés habitant au Brésil ;
• Les étrangers détenant un visa permanent ;
• Les étrangers détenant un visa temporaire avec un emploi local depuis leur date d’arrivée sur le territoire ;
• Les étrangers détenant un visa temporaire sans emploi après 183 jours de séjour au Brésil sur une période de 12 mois.
Une question fiscale ?
Le barème de l’impôt sur le revenu au Brésil
Les résidents recevant des revenus de source brésilienne sont imposés à la source. Les résidents recevant des revenus de source étrangère ou versés par des particuliers (tels que les loyers) doivent s’acquitter de l’IR par des paiements mensuels.
Revenu mensuel imposable (en BRL) |
Taux d’imposition |
0 – 1 903,98 |
0% |
1 903,99 – 2 826,65 |
7,5% |
2 826,66 – 3 751,05 |
15% |
3 751,06 – 4 664,68 |
22,5% |
Au-delà de 4 664,68 |
27,5% |
Les déductions possibles
Des déductions spécifiques sont applicables. Toutefois, à la place de ces déductions spécifiques, les contribuables peuvent opter pour une déduction générale annuelle de 20% sur leur revenu brut, sous conditions.
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Les autres impositions
L’imposition des dividendes et des plus-values
Les dividendes versés par les sociétés brésiliennes sont exonérés d’impôt au Brésil.
Les revenus du capital sont imposés selon un barème progressif allant de 15% à 22,5% (exemples : 17,5% pour la fraction d’un gain excédant 5 million de real ; 22,5% pour la fraction d’un gain excédant 30 million de real).
L’Impôt sur la fortune
Il n’y a pas d’impôt sur la fortune au Brésil.
L’imposition des donations et des successions
Les successions et donations sont imposées au niveau de chaque Etat. Les régimes peuvent donc varier en fonction des Etats.
Néanmoins, la règle générale est que le taux d’imposition peut s’élever jusqu’à 8%.
Questions à l'Expert ... Mon PEA de plus de 5 ans est en perte. Que puis je faire ? la réponse ici >> Comment sont traitées mes pertes sur la société ayant fait l'objet d'une procédure collective ? la réponse ici >> Comment suis-je taxé en cas départ de France si une partie de l’année, je suis résident fiscal français et l’autre partie de l’année résident fiscal d’un autre pays ? la réponse ici >> Comment suis-je taxé en cas de retour en France si une partie de l’année, je suis résident fiscal français et l’autre partie de l’année résident fiscal d’un autre pays ? la réponse ici >> Je suis parti à l’étranger et j’ai un contrat d’assurance vie en France. Comment cela va être taxé en France (rachat, décès) ? la réponse ici >> Je vends des titres reçu par succession. Comment je vais être imposé ? la réponse ici >> J'ai échangé mes titres DOUPLEX contre des titres SOUPLIX. Est-ce fiscalisé ? la réponse ici >>
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Tous les schémas présentés ne doivent pas être réalisés dans un but principalement ou uniquement fiscal et doivent être impérativement validés par vos conseillers habituels.